5 ações essenciais para elaborar um relatório ESG com foco no clima

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CFOs investem na coleta de dados da próxima geração, monitoramento, gerenciamento e relatórios de métricas de desempenho relacionadas ao ESG

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A adoção, pela Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos (SEC, na sigla em inglês), de requisitos adicionais de divulgação de relatórios financeiros relacionados ao clima parece uma questão de “quando” – e não de “se”. E, enquanto estamos todos esperando o presidente da entidade, Gary Gensler, e sua equipe decidirem, precisamos encarar um fato inegável: o papel do CFO nos relatórios ambientais, sociais e de governança (ESG) também não é mais uma questão de “se”.

Os principais profissionais de finanças reconhecem as incríveis forças que impulsionam a demanda por relatórios ESG, especialmente no front climático. Em resposta, esses CFOs estão consumando seus papéis na coleta de dados da próxima geração, ao mesmo tempo em que estabelecem as bases para maximizar o valor de negócios que a organização obtém do monitoramento, gerenciamento e relatórios de métricas de desempenho relacionadas ao ESG.

O aumento do interesse pelo conceito ESG é bem fundamentado. Até o momento, três dos cinco comissários da SEC, incluindo Gary Gensler, expressaram a intenção de seguir em frente com os requisitos de divulgação relacionados ao clima. Embora essas regras, provavelmente, não estejam finalizadas até o final deste ano (tornando possível uma data de implementação no primeiro trimestre de 2023), mais e mais organizações públicas e privadas estão usando estruturas de carbono e sustentabilidade existentes para relatar métricas ambientais, independentemente das regras.

Compartilhar divulgações ESG voluntariamente é sensato, dada a crescente demanda por informações relacionadas ao clima e ao tema. Além de responder à pressão de vários dos maiores fundos de pensão do mundo e outros investidores ativistas, as equipes de liderança reconhecem que mais empresas de investimento estão optando por apostar apenas em empresas favoráveis às boas práticas de meio ambiente, sociais e de governança. E há alguns grandes números apoiando essa afirmação: os investimentos sustentáveis impulsionados pelos critérios ESG estão a caminho de representar mais de um terço do total de ativos sob gestão projetados até 2025. Esses gerentes de ativos estão se fazendo ouvir. Na última temporada de avaliação de investimentos, por exemplo, a BlackRock foi contra investir em um número de negócios cinco vezes maior do que no ano passado porque eles falharam em questões ambientais.

As organizações que buscam títulos verdes e veículos financeiros semelhantes também entendem que as taxas de juros podem ser mais baixas dependendo de suas postura em relação ao ESG. E os principais clientes e parceiros do ecossistema estão exigindo uma compreensão desse posicionamento. Para não ficar para trás, os talentos estão migrando para empresas comprometidas com objetivos ESG significativos.

Além disso, qualquer empresa privada que pretenda abrir capital por meio de uma transação IPO ou SPAC também precisa estar preparada para estabelecer um programa de relatórios ESG. Divulgações sobre capital humano, o “S”, têm sido exigidas daqueles que querem se registrar na entidade desde 1º de janeiro de 2021.

Os CFOs ganharam protagonismo no cenário de dados estratégicos, ajudando a proteger e gerenciar informações e criando análises que o restante da companhia usa para orientar o comportamento dos negócios. Os relatórios ESG relacionados ao clima levarão as equipes financeiras ainda mais além dos limites tradicionais dos relatórios financeiros.

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Este ano, por exemplo, os CFOs descobriram que uma parte significativa dos dados de divulgação de capital humano reside em aplicativos familiares de folha de pagamento e sistemas de informação de recursos humanos que já são suportados por controles internos. Em contrapartida, as divulgações relacionadas ao clima exigem dados selecionados de fontes díspares, incluindo operações (relativas à produção e materiais, transporte e muito mais), RH (viagens de negócios), terceiros (empresas especializadas em calcular as emissões de gases de efeito estufa) e outras partes interessadas. Os CFOs estão trabalhando em estreita colaboração com o pessoal de relação com investidores, do jurídico, de conformidade e de sustentabilidade para transformar dados climáticos em métricas relevantes. É um trabalho grande, que envolve um alvo móvel, pois ninguém sabe ao certo o que a SEC exigirá, e há uma variedade de abordagens possíveis.

Nos últimos meses, os grupos financeiros foram além da criação de recursos de relatórios ESG para elevar a maturidade, muitas vezes integrando mais dados e percepções relacionados ao clima. Ao fazer isso, eles descobriram cinco ações essenciais. Veja, na galeria de fotos a seguir, quais são elas:

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1. Afine o processo de coleta de dados enquanto coleta os dados

A coleta inicial de dados para divulgações climáticas geralmente envolve dezenas de e-mails e uma forte dependência de planilhas. Nenhum grupo financeiro deseja repetir esse processo para essa finalidade a cada trimestre, por isso é importante começar a identificar processos e ferramentas de tecnologia melhores e mais avançados o mais rápido possível. O objetivo dessas melhorias é garantir a precisão, eficácia, consistência e eficiência de todas as atividades de coleta de dados ESG no futuro.
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2. Levante os dados históricos existentes

Muitos dados ambientais e de capital humano residem em demonstrações financeiras anteriores. Esses dados geralmente podem ser reaproveitados para produzir métricas ESG formais alinhadas às estruturas de relatórios padrão. Rotatividade de funcionários e atividades de logística são bons exemplos de dados históricos extraídos para uso em relatórios ESG. Extração semelhante pode ser possível para divulgações climáticas.
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3. Ajude os produtores de dados climáticos a entenderem a necessidade de controles rigorosos

Conforme as equipes financeiras obtêm dados relacionados ao clima de seus colegas de trabalho e terceiros, elas devem ter em mente que poucos – se houver – desses parceiros estão familiarizados com os controles financeiros exatos que esses relatórios precisam, muito menos a importância de considerações de materialidade e consistência de apresentação. Esses colaboradores precisarão ser educados na produção de dados ESG com a mesma qualidade dos dados financeiros.
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4. Preveja a escassez de recursos

Dado o número de novos interessados envolvidos e a quantidade de trabalho necessário, as atividades iniciais de coleta de dados para divulgações climáticas exigirão tempo e pessoal significativos durante um período em que as listas de prioridades do time financeiro – do gerente ao CFO – estarão transbordando.
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5. Saiba que as auditorias estão chegando

A melhor maneira de garantir a validade, precisão e aplicabilidade dos dados climáticos é lembrar que, em última análise, um auditor precisará confirmar que eles são tão confiáveis quanto os dados financeiros que estão acostumados a revisar.

Não se engane: o objetivo das divulgações climáticas não é marcar uma caixa de conformidade ou passar por uma revisão de auditoria. O objetivo final é aumentar o valor do negócio – acessando mais capital, qualificando-se para melhores condições de empréstimo, gerando maior lucratividade e atraindo talentos com mais qualidade.

Para chegar lá, muitas equipes financeiras terão que colocar suas habilidades de colaboração à prova ao lidar com times operacionais e funcionais em toda a organização e alcançar melhorias rápidas após começar do zero. Manter o jogo final em mente ajudará a estabelecer as bases para a geração de valor estratégico das atividades ESG no futuro.

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1. Afine o processo de coleta de dados enquanto coleta os dados

A coleta inicial de dados para divulgações climáticas geralmente envolve dezenas de e-mails e uma forte dependência de planilhas. Nenhum grupo financeiro deseja repetir esse processo para essa finalidade a cada trimestre, por isso é importante começar a identificar processos e ferramentas de tecnologia melhores e mais avançados o mais rápido possível. O objetivo dessas melhorias é garantir a precisão, eficácia, consistência e eficiência de todas as atividades de coleta de dados ESG no futuro.